中国人民银行、财政部、国家税务总局关于印发《待缴库税款收缴管理办法》的通知
中国人民银行 财政部 国家税务总局
中国人民银行 财政部 国家税务总局关于印发《待缴库税款收缴管理办法》的通知
银发 〔2005〕 387号
中国人民银行上海总部，各分行、营业管理部、省会(首府)城市中心支行，大连、青岛、宁波、厦门、深圳市中心支行；财政厅(局)，新疆生产建设兵团财务局；各省、自治区、直辖市、计划单列市国家税务局、地方税务局：
为做好待缴库税款收缴工作，中国人民银行、财政部、国家税务总局联合制定了《待缴库税款收缴管理办法》。现印发给你们，请遵照执行，并将执行中发现的问题，及时上报各主管部门。
中国人民银行各分行、营业管理部、省会（首府）城市中心支行，大连、青岛、宁波、厦门、深圳市中心支行收到此文后，请及时转发至辖区内代理国库的商业银行、信用社。
附件：待缴库税款收缴管理办法
中国人民银行 财政部 国家税务总局
二○○五年十二月十九日
附件
待缴库税款收缴管理办法
第一条 为规范待缴库税款收缴工作，保障税款及时足额缴入国库，根据《中华人民共和国中国人民银行法》、《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国票据法》和《中华人民共和国国家金库条例》等法律、法规，制定本规定。
第二条 本规定所称税务机关，是指直接负责税款征收的县级以上（含县级）国家税务局、地方税务局、税务分局。
第三条 本规定所称待缴库税款，是指从异地缴纳和从第三方账户划缴的不能直接缴库的非现金税款。具体内容包括：
（一）从异地（含国外）汇款缴纳到国库的税款。
（二）从第三方账户划缴到国库的税款：
1．税务机关行使代位权向次债务人（即纳税人的债务人）收取欠款缴库的款项；
2．人民法院、检察院和公安机关扣收的纳税人涉税资金中，需要缴库的款项；
3．纳税人的资金被冻结或银行账户被撤销，用第三方支付给纳税人的支票、本票、银行汇票等票据（以下简称：票据）缴纳税款的款项。
（三）其他由国家税务总局、财政部、中国人民银行认可不能直接缴库的款项。
第四条 国库在“国库待结算款项”（代理国库在“待结算财政款项”）科目下统一设置“待缴库税款”专户，用于核算待缴库税款。对于同一税务机关，国库只能设置一个“待缴库税款”专户，并定期与其对账。同时，国库（含代理国库，下同）应于每半年后5日内将待缴库税款的收缴信息送交同级财政部门。
第五条 “待缴库税款”专户不得用于办理税款的退付，其借方发生额只能为缴库数额；如发生纳税人多缴税款，应全额缴入国库，多缴部分按现行有关税收退库管理规定直接从国库退给纳税人。
第六条 对采用国内汇款方式缴纳税款的，税务机关应通知纳税人将税款直接汇入国库“待缴库税款”专户，在汇款凭证“收款人全称”栏填写收款国库名称，“汇款人全称”栏填写汇款人名称，“汇款用途”栏内注明“××(纳税人)缴纳××(税务机关)税款”的字样。
对采用国外汇款方式缴纳税款的，税务机关应通知纳税人将税款汇至指定银行办理结汇。指定银行办理结汇后应将税款划入国库“待缴库税款”专户（注明税务机关和纳税人名称）。指定银行由国库商税务机关确定。
使用票据方式缴纳税款并直接送交税务机关的，税务机关应于当日最迟不得超过次日将纳税票据提交国库。
国库不直接收取纳税人送交的票据。
第七条 对通过“待缴库税款”专户收纳的款项，国库按不同的资金结算方式分别处理。
（一）对税务机关或纳税人直接汇划税款到“待缴库税款”专户的款项，国库会计分录为：
借：大额支付往来或同城票据交换等
贷：国库待结算款项-待缴库税款专户等
（二）对税务机关或纳税人采用支票缴纳税款的，国库收到支票（含解讫通知）和进账单后，按如下程序处理：
1．按照中国人民银行《支付结算会计核算手续》的有关规定审核相关内容；
2．按照当地同城票据交换管理规定向付款行或代理付款行提出票据进行交换。会计分录为：
借：同城票据交换
贷：国库待结算款项－同城票据交换暂收等
3．如约时或隔场退票、票据不能解付，作上面分录的相反分录，并将退回的票据退税务机关或持票人；如约时或隔场无退票，作收账处理。会计分录为：
借：国库待结算款项－同城票据交换暂收等
贷：国库待结算款项－待缴库税款专户等
以上处理方法与当地同城票据交换管理规定不符的，从其规定。通过小额支付系统办理支票托收业务的，按照小额支付系统的相关规定办理。
（三）对税务机关或纳税人采用本票、银行汇票缴纳税款的，国库按照《支付结算会计核算手续》的有关规定审核和处理。
第八条 国库收到待缴库税款后，最迟不得超过次日向税务机关发送加盖国库业务转讫章的收账回单。
第九条 税务机关应在收到收账回单的当日或次日，根据纳税申报表、税务处理决定书等税收应征凭证，分税种、分纳税人填开税收通用缴款书（以下简称：缴款书），将税款解缴入库。缴款书中，缴款单位（人）代码和全称为纳税人的代码和全称，开户银行为对应开立“待缴库税款”专户的同级国库，账号为“待缴库税款”专户账号。缴款书应加盖“征税专用章”，缴款单位（人）及经办人无需盖章。
第十条 国库对收到的缴款书进行审验确定无误后，在缴款书回执联上加盖业务转讫印章，在收据联上加盖国库业务专用章，连同报查联转税务机关，其余联次作记账凭证。会计分录为：
借：国库待结算款项-待缴库税款专户（××税务局）等
贷：待报解××预算收入等
税务机关将回执联、报查联作税收会计凭证，将收据联交纳税人作完税凭证。
第十一条 税务机关应建立待缴库税款备查账（见附表1）、票据登记簿（见附表2）。
待缴库税款备查账以国库的收账回单为收入凭证，以缴款书的报查联为付出凭证，序时、逐笔反映待缴库税款的收入、支出和结存情况。税务机关应定期与国库对账。
税务机关应序时、逐笔登记票据登记簿，全程反映票据的收到、处理等情况。对资金未能及时到账的票据，税务机关应及时查明原因，分别处理。
第十二条 月度终了，国库按税务机关编制对账单（见附表3）并附分户账，与税务机关进行账务核对；税务机关收到对账单后，于3日内向国库返回对账回单，发现差异，应及时查明原因，作相应处理。
第十三条 “待缴库税款”专户年末余额为零。在年终5日前，“待缴库税款”专户仍有账面余额的，国库应打印专户分户账提交税务机关。税务机关应于收到专户分户账的当日，最迟不得超过次日按账面余额开具缴款书，办理缴库手续。对于年终5日内收到的款项，国库、税务机关应及时联系，在年终日结账前扫数缴库。
第十四条 税务机关及其工作人员在办理待缴库税款缴库过程中，有下列行为之一的——
（一）为纳税人转移资金；
（二）擅自改变税款预算级次和预算科目；
（三）延压、截留、转移、挪用税款；
（四）其他违法违规行为，
由有关部门按照《中华人民共和国税收征收管理法》等有关规定责令改正，并追究单位和相关人员的责任；构成犯罪的，移交司法机关处理。
第十五条 人民银行国库、商业银行和信用社代理国库及其工作人员在办理待缴库税款业务过程中，有下列行为之一的——
（一）延压、截留、转移、挪用税款；
（二）明知税务机关有违反规定行为，而为其提供方便；
（三）其他违法违规行为，
分别由有关部门按照《中国人民银行行员管理暂行办法》和《金融违法行为处罚办法》等相关规定责令改正，并追究单位和相关人员的责任；构成犯罪的，移交司法机关处理。
第十六条 本规定涉及的业务处理期限以工作日计算，不含法定节假日。
第十七条 商业银行、信用社代理国库办理待缴库税款的业务处理，按照本规定执行。
第十八条 各省、自治区、直辖市及计划单列市人民银行分支行、税务机关，可以结合当地实际情况，制订补充办法，并报中国人民银行、财政部和国家税务总局备案。
第十九条 本规定由中国人民银行、财政部和国家税务总局负责解释。
第二十条 本规定自2006年1月1日起施行。
附表：1.税务机关待缴库税款备查账
2.税务机关票据登记簿
3.国家金库对账单和对账回单
关于印发《上海市政府采购供应商登记及诚信管理办法》的通知
上海市财政局
关于印发《上海市政府采购供应商登记及诚信管理办法》的通知
各市级主管预算单位、市政府采购中心、各区县财政局、政府采购代理机构：
为规范上海市政府采购供应商管理，建立供应商诚信档案，促进政府采购供应商依法诚实经营和公平竞争，根据《中华人民共和国政府采购法》及相关法律法规的规定，结合本市政府采购信息管理平台运行的实际情况，市财政局对《上海市政府采购供应商登记及诚信管理（暂行）办法》进行了修订，现将修订后的《上海市政府采购供应商登记及诚信管理办法》印发给你们，请按照执行。
特此通知。
上海市财政局
二Ｏ一二年五月十四日
上海市政府采购供应商登记及诚信管理办法
第一章 总 则
第一条为规范上海市政府采购供应商管理，建立供应商诚信档案，促进政府采购供应商依法诚实经营和公平竞争，依据《中华人民共和国政府采购法》及相关法律法规的规定，制定本办法。
第二条上海市政府采购实行供应商登记制度，在上海市政府采购网（www.zfcg.sh.gov.cn）建立供应商库，对符合本办法第六条规定的供应商，均可通过上海政府采购网办理基本信息登记。
第三条供应商库实行统一管理、共同使用的原则。市财政局负责供应商的建立，对供应商库进行日常维护和监督管理，并对参加政府采购活动的供应商进行诚信和违法行为的记录。在登记管理过程中，市财政局可委托第三方对政府采购供应商的基本信息进行核对。
第四条在本市范围内开展政府采购活动时，本市各级政府采购管理部门、采购人、采购中心和经财政部门认定的政府采购代理机构应当使用供应商库，并及时反馈使用情况。
第五条参加本市政府采购活动的供应商，应在参加政府采购活动前在上海政府采购网上完成信息登记手续。未登记的供应商，可以先获取采购文件，再补办登记手续，但应在采购活动开始前完成登记手续。
采购人和采购代理机构在组织采购活动时必须使用已登记入库的供应商。
如政府采购项目适合自然人参与的，自然人可以根据《中华人民共和国政府采购法》等相关法律法规的规定和政府采购文件的要求，参加政府采购活动，无需登记入库。
第二章 供应商信息登记
第六条凡具有独立承担民事责任能力的法人和其他组织均可申请进入供应商库。
法人依法设立并领取营业执照的分支机构可与该法人一并登记入库，法人可授权其分支机构在其经营范围内参加政府采购活动，其法律责任由法人承担。法人与其分支机构不得同时参与同一项目的采购活动。
第七条参加政府采购活动的供应商，应符合《政府采购法》第二十二条的规定。
采购人或其委托的采购代理机构可以根据采购项目的特殊要求，规定供应商的特定条件，要求供应商提供相关资格资质证明文件、业绩情况等资料，并根据《中华人民共和国政府采购法》规定的供应商条件和采购项目对供应商的特定要求对供应商的资格进行审查。
第八条申请信息登记的供应商，应登陆上海政府采购网填写单位名称、组织机构代码、法定代表人、机构类型、组织机构代码证有效期、注册地址、经营地址、联系人，联系电话等基本信息，并声明在提出登记申请前三年内没有重大违法纪录。
供应商应对所提供信息的合法性、真实性、有效性负责，并承担相关法律责任。
第九条市财政局应在收到供应商登记申请后3个工作日内对其提供的基本信息进行核对，并在上海政府采购网上进行公告，公告期为5天。公告期满后经核对通过的供应商，即予以入库，并将入库信息反馈给供应商。如公告期内有异义的，可进行核查，查实无误的即可入库。
登记入库的供应商获取用户名和密码，参加网上采购的供应商还应按规定向国家认定的电子数据认证中心申请领取CA证书，并凭CA证书参加网上采购活动。
第十条已入库的供应商，如有本办法第八条规定的内容变更的，应当在变更之日起15日内在供应商库中进行变更维护。供应商办理工商注销的，应在供应商库中办理注销登记。
第十一条本市对政府采购供应商实施行贿犯罪档案查询制度。在供应商提出登记申请时，如经检察机关查询后，发现提出登记的供应商在登记申请前三年内有行贿犯罪记录的，将不予登记入库。对已经入库的供应商，将实行定期复查，如发现供应商近三年内有行贿犯罪记录的予以公告，在三年内不得参与政府采购活动。
第三章 供应商的权利与义务
第十二条 供应商参与政府采购活动，在公开、公平、公正和诚实信用的原则下，依法享有平等参与、公平交易、质疑和投诉等法律赋予的各项权利。
第十三条 供应商参与政府采购活动，应承担以下义务：
（一）严格按照政府采购法律、法规和规章制度的要求参与政府采购活动；
（二）对获取的国家秘密和商业秘密负有保密责任；
（三）接受政府采购管理部门的监督检查；
（四）依法履行政府采购合同义务；
（五）法律、法规和规章规定的其他义务。
第四章 供应商诚信档案及监督管理
第十四条市财政局在供应商库中建立供应商诚信档案，记录供应商参加政府采购活动的诚信状况。
第十五条供应商有下列情形之一的，财政部门应根据政府采购法及相关法律法规，作出处罚决定。区县财政部门应将有关处罚情况报市财政局，由市财政局记录在诚信档案中。
（一）提供虚假材料谋取中标、成交的；
（二）采取不正当手段诋毁、排挤其他供应商的；
（三）与采购人、其他供应商或者采购代理机构恶意串通的；
（四）向采购人、采购代理机构行贿或者提供其他不正当利益的；
（五）在招标采购过程中与采购人进行协商谈判的；
（六）拒绝有关部门监督检查或者提供虚假情况的。
第十六条供应商有下列情形之一的，采购人和采购代理机构应当向市财政局提出书面报告，并提供相关材料，由市财政局将其情况记录在诚信档案中。
（一）开标后擅自撤销投标，影响招标继续进行的；
（二）中标、成交后无正当理由拒绝签订政府采购合同的；
（三）无正当理由拒绝履行合同的；
（四）提供假冒伪劣产品或走私物品的；
（五）拒绝提供售后服务，给采购人造成损害的；
（六）政府采购管理部门认定的其他有违诚实信用的行为。
采购人和采购代理机构应当对其提供材料的合法性、真实性、有效性负责，并承担相关法律责任。
第五章 附 则
第十七条根据上海市公共信息查询平台的建设目标与管理要求，财政部门对供应商的行政处罚应纳入公共信息查询平台，在政府采购活动中应逐步利用其他政府部门在行政执法中产生的信用信息。
第十八条本办法由市财政局负责解释。如遇国家有关规定调整，本办法规定与国家有关规定不符的，按照国家规定执行。
第十九条本办法自印发之日起施行，有效期为五年。
第二十条2008年11月11日发布的《上海市政府采购供应商登记及诚信管理（暂行）办法》（沪财库〔2008〕50号）予以废止。
