“关于从事证券业务的会计师事务所、注册会计师资格确认的规定”的补充规定
作者:法律资料网 时间:2024-07-24 04:09:50 浏览:8448
来源:法律资料网
“关于从事证券业务的会计师事务所、注册会计师资格确认的规定”的补充规定
财政部 中国证券监督管理委员会
“关于从事证券业务的会计师事务所、注册会计师资格确认的规定”的补充规定
财政部 中国证监会
根据1997年9月8日财政部发布的关于公布废止和失效的财政规章目录（第六批）废止
根据国务院《关于进一步加强证券市场宏观管理的通知》（国发〔1992〕68号）的规定，财政部、中国证券监督管理委员会（以下简称“证监会”）于1993年2月23日颁发了《关于从事证券业务的会计师事务所、注册会计师资格确认的规定》（以下简称《规定》）。《规
定》下发后，对于保证证券市场业务质量，提高注册会计师执行证券业务的专业水平，保护投资者的合法权益和社会公众的基本利益起了积极的作用。根据《规定》的要求，财政部、证监会已联合审核批准了一批会计师事务所可以从事证券业务。最近，各地财政厅（局）又报来一批会计师
事务所申请从事证券业务许可证的报告，其中一部分所的材料不同程度存在一些问题。此外，还有一些财政厅（局）近期报来部分会计师事务所要求调整从事证券业务的注册会计师的申请。为了进一步做好审批工作，加快审批进度，保证审批质量，现对《规定》补充通知如下：
第一条 新申请从事证券业务许可证的会计师事务所，除必须具备《规定》第二条的条件外，申报从事证券业务许可证的注册会计师，男不得超过60岁、女不得超过55岁（含高级职称者）；除必须向财政部、证监会申报《规定》第三条要求的资料外，还应报送近三年的年度财务会
计报表以及近期出具的一份审计报告及其工作底稿复印件。
第二条 已批准从事证券业务的会计师事务所，如果其从事证券业务的注册会计师发生变化，应及时上报调整。
1．注册会计师具有下列情形之一时，应由会计师事务所及时向当地财政厅（局）报告，由财政厅（局）上报财政部、证监会取消其从事证券业务资格。
（1）因故离开会计师事务所；
（2）超过规定的年龄（男年满70岁，女年满65岁）；
（3）根据国家有关法律、行政法规的规定，被取消注册会计师资格；
（4）因健康等原因不能胜任此项工作。
2．申请调整补充从事证券业务许可证的注册会计师，应符合下列条件：
（1）具有三年以上独立审计工作经验，有较高的专业技术水平；
（2）有良好的职业道德记录和声誉，在以往三年内没有受过纪律处分；
（3）男不得超过60岁、女不得超过55岁（含高级职称者）；
（4）如实填写《注册会计师从事证券业务许可证申请表》，当地财政厅（局）已同意上报。
凡不符合上述要求的注册会计师，财政部和证监会不受理其调整补充申请。
第三条 根据目前股份制企业发展情况，会计师事务所从事证券业务的注册会计师一般应保持在8人至16人之间，会计师事务所在调整人员时，应适度控制规模。财政部、证监会将视各会计师事务所的规模、人员素质、业务质量、执业道德记录等情况在审批时进行掌握。从事证券业
务的注册会计师不足8人时，会计师事务所应及时主动申报补充合格人员，否则，财政部、证监会有权暂停该会计师事务所从事证券业务或取消其资格。
第四条 建立定期审批制度。审批从事证券业务的会计师事务所和注册会计师资格（包括人员调整）的工作，每年分两次进行。
财政部、证监会受理申请时间如下：
上半年 6月1日—30日
下半年 11月1日—30日
各省、自治区、直辖市财政厅（局）应于这段时间内将已审核同意的会计师事务所和注册会计师的材料分别报送财政部和证监会，除规定的这两次时间外，其他时间概不受理报批申请。财政部和证监会在收到申请材料并经初步审查决定受理后，在一个月时间内集中进行审批，并决定批
准或不批准。经初步审查不符合要求不能接受其申请者，以及经审核不符合规定标准，不予批准者，改进以后，可以在下次申报时间内重新报送审批。
1994年8月25日
凉山州人民政府办公室关于印发《凉山州重大行政审批项目全程代办暂行办法》的通知
四川省凉山州人民政府办公室
凉山州人民政府办公室关于印发《凉山州重大行政审批项目全程代办暂行办法》的通知
凉府办发〔2007〕71号
各县市人民政府，州级各部门：
《凉山州重大行政审批项目全程代办暂行办法》已经州政府常务会研究同意，现予印发，请认真贯彻落实。
二〇〇七年九月六日
凉山州重大行政审批项目全程代办暂行办法
第一条 为进一步转变政府职能，改革审批方式，更好的为重点企业、重点项目服务，根据《行政许可法》和《四川省政务服务监督管理办法》的有关规定，特制定本暂行办法。
第二条 本办法所称重大行政审批项目是指对我州经济社会发展有重大影响，在审批过程中需两个以上政府部门审批的项目，具体包括：
（一）工业园区和工业集中发展区项目；
（二）州政府确定的重点项目；
（三）固定资产投资5000万元以上的基本建设项目、工业项目和农业产业化项目；
（四）注册资金2000万元以上的企业登记项目；
（五）各县市确立的重点工程项目；
（六）州政府确定的其它需要全程代办的项目。
第三条 州政府政务服务中心为重大行政审批项目全程代办责任单位，负责全程代办的具体工作。相关单位按行政审批职能配合州政府政务服务中心做好全程代办工作。
第四条 全程代办实行“三特别”原则。特别通道——由州政府政务服务中心重大项目审批专柜直接受理；特别程序——按联合审批程序进行；特别服务——由州政府政务服务中心确定专人负责全程代办相关审批手续。
第五条 全程代办的程序
（一）项目申请。
州政府政务服务中心督察督办科具体负责重大行政审批项目全程代办工作。服务对象向州政府政务服务中心重大项目审批专柜提出申请，属于全程代办的重大行政审批项目，政务服务中心专柜应即时填写《重大行政审批项目全程代办通知单》。
（二）项目受理。
州政府政务服务中心督察督办科在收到服务专柜填报的《重大行政审批项目全程代办通知单》后1个工作日内，报请中心领导召集相关单位窗口负责人，审查项目申报资料，凡申报资料齐全的，即予受理，并通知相关单位和相对人1—3个工作日内召开联合审批会议或组织联合现场踏勘。
对申报条件和申报资料基本具备，但辅件不全，属于州级审批权限内的项目，可采取先提交必备资料后补交关联资料的方式予以受理。但申请人必须在承诺时限内补交资料，并达到规定要求。
（三）专人代办。
从项目正式受理开始，州政府政务服务中心确定专人负责全程代办相关审批手续，各相关部门也要落实专人负责办理涉及本部门的审批手续。相对人只需按州政府政务服务中心的告知领取相关审批手续。
（四）联合审批。
州政务服务中心按照《重大行政审批项目联合审批暂行办法》，对申报条件和申报资料基本具备的项目，根据需要组织联合现场踏勘，实施联合审批。各相关单位按《联合审批会议纪要》的要求，在限定时限内办结相关审批手续。对需上报审批的项目，属省级部门审批的，各单位要落实专人负责向上级沟通协调；属省政府审批的，州政府及其工作部门要落实专人负责与省政府沟通，力争尽快办结有关审批手续。
（五）跟踪督办。
州政府政务服务中心、州监察局负责跟踪督办《联合审批会议纪要》的落实情况。未在规定时限办理相关手续且未事先告知原因的，由州政府政务服务中心给相关单位发出督办通知，责成限时办结；对不执行督办通知的，由州监察局按有关规定进行问责。
第六条 全程代办中如出现下列情形之一的，由州监察局调查处理，并追究相关人员的责任。
（一）属于全程代办的重大行政审批项目，州政府政务服务中心不予受理的；
（二）有关人员借代办或审批，谋取不正当利益，搞不正之风的；
（三）全程代办中出现其他过错行为的；
（四）不遵守本办法规定，给服务对象造成重大损失或产生恶劣社会影响的。
第七条 全程代办的工作情况作为州政府对州政府政务服务中心和窗口单位年度目标考核和效能建设考核的重要内容。
第八条 本办法由州政府政务服务中心负责解释。
第九条 本办法自2007年10月1日起施行。
中华人民共和国海关关于报关员资格考试的管理规定
海关总署
中华人民共和国海关总署令
第99号
《中华人民共和国海关关于报关员资格考试的管理规定》已于2003年3月14日经署务会讨论通过，现予发布，自2003年5月1日起施行。1997年4月21日发布的《报关员资格全国统一考试暂行规定》（海关总署令第63号）和1997年4月8日发布的《中华人民共和国海关对报关员的管理规定》（海关总署令第62号）中第二章“资格审定”中的相关规定同时废止。
署 长：牟新生
二○○三年三月十八日
中华人民共和国海关关于报关员资格考试的管理规定
第一条 为完善报关员资格考试的管理，根据《中华人民共和国海关法》，制定本规定。
第二条 海关实行报关员资格全国统一考试制度。报关员必须通过报关员资格全国统一考试，取得《报关员资格证书》。
第三条 海关总署组织、领导报关员资格全国统一考试工作，确定考试原则，制定考试大纲、规则，审定考试命题，指导监督各地海关组织实施考试，处理考试工作中的重大问题。
第四条 各地海关根据海关总署授权，负责承办报名、资格审查、组织考试和颁发资格证书工作。
第五条 报关员资格考试实行公开、平等、竞争的原则，采取全国统一报名日期、统一命题、统一时间闭卷笔试、统一评分标准、统一阅卷和统一录取的方式进行。
第六条 报关员资格考试主要测试从事报关工作必备的业务知识水平和能力。考试科目包括报关业务基础、外贸业务基础和基础英语。
海关总署在统一考试前3个月对外公告考试办法。
第七条 报关员资格全国统一考试面向全社会。符合下列条件的人员，可以报名申请参加资格考试：
（一） 具有中华人民共和国国籍；
（二） 遵纪守法，品行端正；
（三） 年满18周岁，具有完全民事行为能力;
（四） 具有高中或中等专业学校毕业及以上学历。
第八条 下列人员不得报名参加考试：
（一） 因触犯刑法受到刑事处罚，刑罚执行完毕不满5年的；
（二）因在报关活动中发生走私或严重违反海关规定行为，被海关吊销报关员证不满5年的；
（三）因向海关工作人员行贿构成犯罪的。
第九条 申请报名参加考试的人员可以就近报名参加考试。报名时应按规定交纳有关费用。海关对符合条件者准予报名并发放准考证，考生凭准考证参加资格考试。
第十条 海关根据海关总署制定的考试要求和评分标准组织考试和阅卷工作。考试分数由海关总署统一对外公布或委托考试地海关对外公布。
第十一条 海关总署核定并公布全国统一合格分数线。考试地海关公布成绩合格者名单，对成绩合格者颁发《报关员资格证书》，并报海关总署备案。
第十二条 《报关员资格证书》是从事报关工作的专业资格证明，由海关总署统一制定，在全国范围内有效，持有资格证书者可按规定向海关申请注册成为报关员。有下列情况之一者，《报关员资格证书》自动失效：
（一） 自资格证书签发之日起3年内未注册成报关员的；
（二） 连续2年脱离报关员岗位的。
第十三条 严禁考试工作中的弄虚作假和徇私舞弊行为：
（一） 考生以伪造文件、冒名代考或其他欺骗行为参加考试或取得报关员资格证书的，经海关查实，应当宣布成绩无效或注销其资格证书，并于3年内不得参加资格考试；
（二） 已持有资格证书者冒名代替他人考试的，经海关查实，应当宣布被代考人成绩无效，同时注销代考人的资格证书，被代考人及代考人3年内均不得参加资格考试；
（三） 海关工作人员有泄漏考题、纵容作弊、篡改考分等行为的，给予行政处分。
第十四条 本规定由海关总署负责解释。
第十五条 本规定自二○○三年五月一日起实施。1997年4月21日发布的《报关员资格全国统一考试暂行规定》（海关总署令第63号）和1997年4月8日发布的《中华人民共和国海关对报关员的管理规定》（海关总署令第62号）第二章“资格审定”中的相关规定同时废止。
